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对内账进行审计_对企业内控审计

来源:添加时间:2021/01/26 点击:
以五创新举措推进部门预算执行审计全覆盖

为提升部门预算执行审计的质量和效率,进一步促进技术方法创新、审计方式转型、审计资源整合和审计成果运用,云南省玉溪市审计局以数据+系统+重点+团队+成果的方式,圆满完成25个市一级预算单位审计调查。

一、创新数据采集模式,提升数据质量。一是获取纳入市级财政预算各部、委、办、局、事业单位和国有企业共199个单位近三年的财务备份、预算批复等5大类数据,扩充数据内容;二是采集全市工商等10余种外部数据,拓宽采集范围;三是收集被审计单位历年审计、纪检立案等7种非结构化数据和文档,分类整理出有价值的可靠信息和问题线索,丰富数据来源。

二、创新系统开发应用,锻造审计利器。为解决传统审计软件功能缺失等问题,运用VisualStudio开发平台开发出Excel+审计系统,快速翻阅电子账。一是自动完成与被审计单位提供的资产负债表、预决算报表的账表校验和差异核对;二是通过多年数据对比分析,以及按项目等条件的多维度数据透视,确定审计重点;三是设置自定义关键字词模版,实现对凭证摘要记载事项的关键词云分析,缩小审计范围。

三、创新审计重点模型,实施精确定位。一是聚焦违反中央八项规定精神,审计是否存在有禁不止、有令不行;二是全面核查六费增减变动和支出情况,重点关注三公经费的真实性及超标准列支会议费、培训费、差旅费和虚列支出套取资金等。三是围绕资金预算安排和使用,揭示无预算支出、扩大开支范围、挪用项目资金和资金长期闲置等问题;四是审查非税收入征缴是否符合规定,有无超标准、超范围和自定项目收费,促进放管服政策的贯彻执行。五是紧扣资产主线,深挖资产超标准配置、违规出租出借、无偿长期占用、使用效益低下等问题。六是运用大数据分析技术,深入揭示以权谋私、决策失误、损失浪费、利益输送等重大违规违纪问题。

四、创新审计组织模式,发挥兵团优势。一是打破科室界,抽调10个科室20余人组建数据分析团队,明确目标任务,层层压实责任;二是数据先行,集中分析。全面学习省厅和市局确定的预算执行审计全覆盖实施方案和数字化操作指南,结合审计对象特点有针对性地进行疑点筛查;三是对相同问题的查核方法、取证方式、问题定性、处理原则等进行集中研讨、统一标准,确保审计程序合法合规、审计证据充分合理、审计履职公平公正。

五、创新审计成果开发,统筹成果运用。一是根据单位性质、问题类型、金额大小等,从不同角度深入分析问题的主要矛盾和潜在的审计风险,为审计决策提供依据;二是深入剖析典型问题产生的客观原因、制度缺陷、管理漏洞等,从体制机制层面研究问题、提出建议;三是通过集中反映问题成果,实现与经济责任审计、专项资金审计和投资审计项目的成果共享。

25个市一级预算单位审计全覆盖共查出6个方面26个问题,移送纪检监察处理1项,上报审计专题报告2篇,综合报告1篇,3篇审计信息被市委市政府主要领导批示,审计成效显著。


聚焦重点创新方式深入推进本级预算执行审计

黑龙江省大庆市审计局在2018年预算执行审计中,深入贯彻落实党的十九大精神和中央审计委员会第一次会议精神,认真执行市委、市政府和上级审计机关的部署要求,聚焦重点、精准发力,不断拓展预算执行审计深度、广度和精度,取得了较好的效果。

一是紧扣财政改革重点事项,挖掘财政审计的深度。加强预算安排源头管控,将预算编制的科学性作为重点审计内容,通过对比分析近三年重点项目的执行效果,不断推进预算安排科学化和精细化管理;持续关注存量资金盘活情况,加大对财政存量资金清理和利用情况的审查力度,促进财政完善结余结转资金定期清理机制;挖掘财政资金使用绩效,将一次性追加项目支出绩效管理情况纳入审计范围,并重点关注了6类民生项目资金的绩效目标实现情况,推动建立全过程绩效管理体制;促进国有资产规范管理,在市本级预算执行审计中同步开展了205个行政事业单位固定资产审计调查,提高国有资产使用绩效。

二是强化预算执行全过程监管,拓展财政审计的广度。以预算执行全口径审查为抓手,将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算全部纳入审查范围;对政策落实的效果性、财政收支的完整性、预算编制的科学性、预算执行的及时性、预算调整的合规性、决算草案编制的真实性、财政管理的规范性等7条预算执行主线进行全过程监督,拓展了审计监督广度,确保财政资金监管无盲区、无死角,实现了预算执行审计全覆盖,有力保障财政资金安全规范高效使用。

三是综合运用信息化手段,提升财政审计的精度。集中局内大数据审计人员力量,综合利用市财政预算执行系统、资产软件管理系统和政府采购系统数据,对预算编制、指标管理等6个财政应用系统和255个预算单位账套进行大数据分析;根据分析结果筛查出政府采购、资产管理等8类疑点数据;围绕疑点数据进行归纳整合,对多类疑点指向比较集中的事项进行重点延伸、精准发力,切实提升财政预算执行审计的准确性。