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第三方审计简报_第三方审计结果

来源:添加时间:2021/01/13 点击:
中注协发布上市公司2019年年报审计情况快报(第七期)

2020年4月24日,中注协发布上市公司2019年年报审计情况快报(第七期),全文如下:

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

2020年4月8日-4月22日,40家事务所共为851家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1),其中,沪市主板349家,深市主板92家,创业板194家,中小板185家,科创板31家。从审计报告意见类型看,848家上市公司被出具了无保留意见审计报告(其中,3家被出具带强调事项段的无保留意见,5家被出具带持续经营事项段的无保留意见),2家被出具保留意见,1家无法表示意见。

截至2020年4月22日,40家事务所共为1667家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2),其中,沪市主板708家,深市主板225家,中小板356家,创业板330家,科创板48家。从审计报告意见类型看,1657家上市公司被出具了无保留意见审计报告(其中,4家被出具带强调事项段的无保留意见,9家被出具带持续经营事项段的无保留意见),7家被出具保留意见,3家被出具无法表示意见。

2020年4月8日-4月22日,38家事务所共为427家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3),其中,沪市主板324家,深市主板88家,中小板11家,创业板2家,科创板2家。从审计报告意见类型看,425家上市公司被出具了无保留意见审计报告(其中,5家被出具带强调事项段的无保留意见,2家被出具带持续经营事项段的无保留意见),2家被出具否定意见。

截至2020年4月22日,40家事务所共为933家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4),其中,沪市主板673家,深市主板221家,中小板34家,创业板3家,科创板2家。从审计报告意见类型看,927家上市公司被出具了无保留意见审计报告(其中,9家被出具带强调事项段的无保留意见,2家被出具带持续经营事项段的无保留意见),6家被出具否定意见。

二、出具非无保留意见的财务报表审计报告情况(详见附表5)

科融环境。亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具了保留意见加强调事项段的财务报表审计报告,形成的保留意见的基础内容如下:

截至2019年12月31日,蓝天环保设备工程股份有限公司(以下简称蓝天环保)仍欠科融环境公司应收款项8,119.11万元,对蓝天环保所欠科融环境公司应收款项8,119.11万元计提坏账准备3,021.11万元,我们不能获取充分、适当的审计证据预计该笔应收款项的可回收金额,因此我们无法确定是否对上述坏账准备作出调整。

吉鑫科技。中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了保留意见的财务报表审计报告,形成的保留意见的基础内容如下:

吉鑫科技公司之子公司盐山宏润风力发电有限公司投资的风电项目中,向江阴市荣硕金属制品制造有限公司采购风电设备组件5,300万元,向江阴市卓驰科技有限公司采购风电设备组件9,310万元。由于相关财务资料不充分,且我们无法实施恰当的审计程序,以获取充分、适当的审计证据核实该交易的真实性、完整性。

*ST信威。致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无法表示意见的财务报表审计报告,形成的无法表示意见的基础内容如下:

1.财务报告内部控制未能有效运行致使未能实施必要的审计程序

由于经营情况持续恶化,信威集团公司人员流失情况严重,造成信威集团公司财务报告相关的内部控制未能有效运行,无法有效降低财务报告错报的风险,同时内部控制的重大缺陷致使信威集团公司无法提供多项重要财务资料,我们也未能实施有效的函证、监盘及检查等必要的审计程序以判断相关的财务报表项目是否存在发生重大错报的风险,该等财务报表项目涵盖了资产负债表、利润表,主要包括应收账款、预付款项、其他应收款、存货、其他应付款、预计负债、研发费用、财务费用、信用减值损失、资产减值损失、营业外支出等,其对财务报表的影响重大且具有广泛性。

截至财务报告批准报出日,我们无法取得充分、适当的审计证据以判断相关财务报表项目是否存在重大错报,亦无法确定是否有必要作出调整建议,以及无法确定应调整的金额。

2.与持续经营相关的多项重大不确定性

因向海外项目运营商和其股东提供担保而承担了代偿义务,信威集团公司2019年被相关银行扣划保证金存款107.54亿元,形成巨额损失,2019年度归属于母公司股东的净亏损184.36亿元,于2019年12月31日,归属于母公司股东权益合计-113.30亿元,且存在大量逾期债务。

此外,信威集团公司2019年买方信贷海外业务依然处于停滞状态,相关重大资产重组事宜无确切进展,面临退市风险。

三、上市公司审计机构变更总体情况

截至2020年4月22日,共有40家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息,涉及上市公司692家(详见附表6)。后任事务所尚未报备变更信息的有12家,前任事务所尚未报备变更信息的有33家,前后任事务所均已报备变更信息的有647家。对于变更原因,有220家表示,是因前任事务所提供审计服务年限较长或聘期届满;有189家表示,是因上市公司经营与业务发展需要;有134家表示,是因原审计团队变更会计师事务所;有70家表示,是因上市公司根据集团、控股股东要求更换审计机构。

截至2020年4月22日,共有36家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计机构变更信息,涉及上市公司344家(详见附表7)。后任事务所尚未报备变更信息的有15家,前任事务所尚未报备变更信息的有13家,前后任事务所均已报备变更信息的有316家。

附表:

1.上市公司2019年度财务报表审计报告情况明细表(截至2020年4月22日)

2.事务所出具上市公司2019年度财务报表审计报告汇总表(截至2020年4月22日)

3.上市公司2019年度内部控制审计报告情况明细表(截至2020年4月22日)

4.事务所出具上市公司2019年度内部控制审计报告汇总表(截至2020年4月22日)

5.上市公司2019年度非无保留意见审计报告统计表(截至2020年4月22日)

6.上市公司2019年度财务报表审计机构变更情况明细表(截至2020年4月22日)

7.上市公司2019年度内部控制审计机构变更情况明细表(截至2020年4月22日)


三个全覆盖实施农业生态审计

日前,江苏省常州市审计局结束了为期两个月的农业生态审计项目,紧抓三个全覆盖,助力乡村振兴。

一是资金流向涉及主体全覆盖。该项目资金由常州市农业委员会归口,年初编制预算,并于当年拨付6个辖市区,涉及市农委、市财政、6个辖市(区)的有关农业、财政、林业等多个部门,审计组以资金流向为主线,对所涉及的部门进行全覆盖审计,审计组针对部门特点设计了相关表格,综合反映资金滞留少拨、配套不足、挤占挪用等问题。

二是重点资金受偿区域全覆盖。在6个辖市区当中,溧阳市和金坛区2017年资金总额为1788.53万元,占资金总盘子的77.76%,按照重要性原则,审计组对这两个区的受偿区域进行了全覆盖,共延伸审计了20个镇、172个村,深入资金最末梢,重点关注资金的管理使用、项目申报和实施,摸清农业生态补偿资金具体去向用途,发现了工程项目建设管理不规范、票据使用不规范等问题。

三是资金重要问题年度全覆盖。该项目立项是针对农业生态补偿资金2017年度预算执行情况,但在审计过程中,发现个别乡镇以前年度也存在较大问题,于是审计组从设立该专项资金初始开始,对2014年至2016年资金使用情况进行了必要追溯,共查出金额计量问题合计12596.36万元,其中违规资金858.79万元,管理不规范金额11737.57万元。