行业动态

第六版审计重点_对工程审计重点

来源:添加时间:2021/01/12 点击:
清产核资审计终结阶段工作重点

(一)清产核资审计终结阶段应考虑的问题

1、对于申报损失的证明材料不足的,与客户清产核资领导小组进行沟通。对疑难问题向国资委进行请示。

2、撰写专项审计报告、管理建议书。

3、协助客户按国资委的要求完善相关制度。尤其是对经同意核销的各项不良债权、不良投资,协助建立账销案存管理制度;对同意核销的各项实物资产损失,制订资产处置制度。

(二)清产核资审计终结阶段工作内容

1、协助客户向国资委申报清产核资结果并按国资委反馈意见进行回复。虽然清产核资的主体是企业,向国资委申请的主体也是企业,而作为会计师事务所,我们应利用自己的专业优势,协助客户撰写清产核资报告与国资委进行沟通,主动地向国资委汇报资产损失,准备并回答国资委在审核过程中提出的问题,完善证据或补充材料。

2、完成各审计客体的工作底稿的整理、装订,二级、三级复核;完成并出具审计报告,对有必要专门出具管理建议书的出具管理建议书;完成公司的汇总与合并工作,撰写项目总结报告;完成合并及汇总工作底稿的的整理,一、二、三级复核;完成公司的合并及其他需要出具报告的公司审计报告、管理建议、内部控制制度审核报告,并与公司沟通定稿。

3、指导客户根据国资委批复进行账务处理及完善内部控制制度。

4、撰写清产核资专项审计报告。资产损失的确认和处理,涉及到国有资本的核销,必须有合法合规的依据,必须分清会计责任和审计责任。因此我们采取详式报告的形式,分别反映客户申报核销资产损失总额,及本所审核确认的资产损失总额;分别反映按原制度申报核销资产损失总额,及依据《企业会计制度》及《集团公司资产减值准备计提办法》的相关规定申请预计资产损失总额:分别反映按汇总口径申报核减所有者权益的损失总额,及按合并口径申报核减所有者权益的损失总额。


突出四个重点提升审计机关集中整训实效

近日,湖南省湘潭市审计局认真组织参加全国审计机关集中整训活动,聆听审计署党组书记、审计长胡泽君同志作的动员讲话及专家传授知识、先进单位经验交流。全市审计机关严格按照审计署的整训安排,结合工作实际,组织学习讨论,突出四个重点,组织和落实好这次集中整训工作。

一是突出学习习近平总书记重要讲话精神,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。全体审计人员认真学习贯彻落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神,坚持和加强党对审计工作的领导,推进审计监督全覆盖,构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。落实党中央对审计工作的部署要求,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

二是突出加强党的政治建设,提高政治站位。以党的政治建设为统领,把党的政治建设摆在首位,把旗帜鲜明讲政治贯彻到审计全过程。提高政治站位,更加牢固树立四个意识,更加坚定四个自信,坚决维护习近平总书记在党中央的核心、全党的核心地位,自觉在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致,坚决维护党中央权威和集中统一领导。

三是突出专家传授知识和先进单位经验交流,丰富集中整训内容。聘请专家传授新知识新理念和先进单位交流审计工作经验,既涵盖了最新的审计理论,又引用了大量生动的实例,增加实用性和通俗性。学习过程中,大家认真听取讲解,一致认为,课程设计注重时代性、针对性,紧密结合当前审计新形势新任务新要求,人人都需要学习,并就相关问题展开了热烈讨论。

四是突出学分制考核,注重集中整训效果。对集中整训建立审计人员学习档案,制定学分制集中整训考核办法,实行每日考勤签到、动态跟踪管理、学分登记考核方式,对因有事外出没有参加集中整训的审计人员,将选择适当的时机补课。从集中整训的情况来看,上课出勤率高,人人都想学,人人都爱学,大家谈认识、谈体会、谈感受、明方向,使集中整训工作确实取得了实效。